AdSense Vergi Bilgileri ve W-8BEN: Türkiye'den Nasıl Doldurulur?

AdSense senden "ABD vergi bilgileri" istiyorsa, ödemelerinden ABD vergisi kesip kesmeyeceğini belirlemeye çalışıyor. Türkiye'de oturan bir birey olarak sonunda Form W-8BEN'i dolduruyorsun; AdSense'in vergi aracı formu senin cevaplarından oluşturuyor. Google'ın kuralı şu: ABD'li olmadığı belgelenen yayıncılarda "gelirinizin yalnızca ABD'deki kullanıcılardan kazandığınız bölümü ABD vergi stopajına ve raporlamaya tabi olur" ve ülken ile ABD arasındaki vergi anlaşması bu kesintiyi düşürebilir. Geçerli bir form göndermezsen Google "%24 oranında yedek stopaj veya 3. Bölüm uyarınca geçerli ödemelerde %30 oranında stopaj" uygulayabiliyor.

Yeri: Ödemeler > Ödeme bilgileri > Ayarları yönet, sonra "Ödeme profili" bölümünde ABD vergi bilgileri'nin yanındaki düzenle simgesi, ardından Vergi bilgilerini yönet (vergi bilgilerini gönderme). Google bir de şunu hatırlatıyor: "Aynı ay içinde ödeme almak için vergi bilgilerinizi söz konusu ayın 20'sine kadar gönderdiğinizden emin olun."

Bu sayfa her adımın ne istediğini, Google'ın ve IRS'in bu konuda ne dediğini anlatıyor; kendi durumun için bir mali müşavire danış.

Hangi form çıkacak?

Formu sen seçmiyorsun. "Uygun vergi formu, verdiğiniz yanıtlara göre otomatik olarak oluşturulur" (ABD vergi bilgileri SSS). Çoğu yayıncıyı ilgilendirenler:

• W-8BEN: "Genellikle, ABD dışında bulunan ve elde edilen gelirin intifa hakkı sahibi olan şahıslardan ve tüzel kişilerden sırasıyla W-8BEN Formu veya W-8BEN-E Formu istenir. Form, vergi anlaşması kapsamındaki haklardan (diğer bir deyişle, daha düşük stopaj oranından) yararlanmak için kullanılabilir."
• W-8BEN-E: aynısı, şirketler ve diğer tüzel kişiler için.
• W-9: ABD vatandaşları ve ABD'li kişi ve kuruluşlar için. Türkiye'de yaşayan çifte vatandaş bir ABD vatandaşıysan W-8BEN değil bu; IRS talimatları ABD vatandaşının başka bir ülkenin vatandaşlığı olsa bile W-8BEN doldurmaması, W-9 vermesi gerektiğini söylüyor.

Google'ın ayrımı: "Bireysel hesap, yasal bir kuruluşun değil, belirli bir şahsın mülkiyetindedir ve söz konusu şahıs tarafından işletilir." Bireysel olmayan hesap ise "vergi amaçları bakımından sahibinden ayrı olan bir işletme hesabıdır." Siteyi kendin, kişisel ödeme profiliyle işletiyorsan büyük ihtimalle ilki sensin. Bir şirket kurduysan ve hangi tarafa düştüğünden emin değilsen, imzalamadan önce bunu mali müşavirinle netleştir.

Form adım adım ne istiyor?

Ad ve hesap türü

Önce bireysel mi değil mi, sonra yasal adın; Google "yasal belgelerinizde göründüğü şekilde" yazmanı istiyor. Türkçe adlarda en çok takılınan kural şu: formdaki alanlarda "yalnızca büyük ve küçük harfler (a-z, A-Z), "ve" işaretleri (&), rakamlar (0-9), boşluklar ve kısa çizgiler (-) desteklenir." Sebep IRS'in raporlama kuralı. Google'ın tavsiyesi: "Aksanlı karakterler kullanmanız gerektiğinde ilgili karakterin harf karşılığını girin." Türkçede bu şu demek:

Yazdığın	Formda
ç, Ç	c, C
ğ, Ğ	g, G
ı, İ	i, I
ö, Ö	o, O
ş, Ş	s, S
ü, Ü	u, U

Yani "Gökçe Şahin" formda "Gokce Sahin" oluyor. Pasaportun varsa oradaki Latin yazımı kopyala. Sonra bunu AdSense ödeme profilindeki adla karşılaştır: Google'ın W-8 formlarını manuel incelemeye düşüren durumlar listesinin ilk maddesi, araçtaki yasal adın ödeme profilindeki adla eşleşmemesi.

Dikkat: PIN mektubu için ödeme adresini Türkçe karakterlerle yazman öneriliyor, vergi formunda ise yalnızca a-z geçiyor. İkisi farklı yerler, farklı kurallar. PIN tarafı PIN gelmedi rehberinde.

Adresler

Kalıcı ikamet adresi, vergi mukimi olduğun ülkedeki adresin. IRS talimatları finans kurumu adresini, posta kutusunu ya da yalnızca yazışma için kullanılan bir adresi buraya yazmamanı söylüyor. Google da kalıcı ikamet adresi olarak posta kutusu ya da "alıcı adresi" kullanmamanı istiyor; kullanırsan ek belge istenebiliyor.

Vergi kimlik numarası

İnsanların en çok takıldığı yer. Google: "Vergi anlaşması kapsamında hak talep ediyorsanız Uluslararası Vergi No ya da ABD'de geçerli olan bir Vergi No girmeniz gerekir." Uluslararası (yabancı) vergi numarası, kendi ülkenin verdiği vergi numarası. Gelir İdaresi'nin kendi formlarında bile "Vergi Kimlik Numarası" alanına T.C. vatandaşı gerçek kişilerin T.C. kimlik numaralarını yazması isteniyor (GİB İnteraktif Vergi Dairesi SSS). Hangi numarayı yazacağından emin değilsen vergi dairene ya da mali müşavirine sor. Yabancı vergi numaranla anlaşma talep edersen ABD'den ITIN almana gerek yok; IRS talimatlarına göre ITIN almak genellikle 4-6 hafta sürüyor.

Vergi anlaşması

Vergi mukimi olduğun ülkeyi ve gelir türlerini seçiyorsun. Google seçimi açıklıyor: AdSense, "Hizmetler veya diğer işletme gelirleri (AdSense gibi; YouTube için AdSense hariç)" türüne giriyor (ABD vergi bilgisi raporlama ve stopaj). YouTube gelirleri telif (royalty) sayılıyor, başka satır. "Ülkeniz ile Amerika Birleşik Devletleri arasında geçerli bir gelir vergisi anlaşması varsa AdSense'teki vergi aracı, vergi formu gönderilirken bu anlaşmanın ayrıntılarını tespit eder."

ABD faaliyetleri

Araç ABD'de faaliyetin olup olmadığını soruyor. Google'ın tanımı: "ABD'deki faaliyetler, bir hizmetin ABD'de gerçekleştirilmesini ifade eder. Elde edilen gelirle ilişkili olarak ABD'de istihdam edilen çalışanlar veya ABD'de sahip olunan ekipmanlar bu kapsamdadır." Siteni Türkiye'den yönetiyor, ABD'de çalışanın ya da ekipmanın yoksa bu genelde "hayır" demek. Sunucun ABD'deki bir veri merkezindeyse bunu tahmin etmek yerine mali müşavirine sor.

Önizleme, imza ve inceleme

"Google, doldurulan IRS vergi formlarının PDF'lerini oluşturur. Belgelerinizin doğruluğunu onaylamanız gerekir." PDF'i oku; IRS kuralları o belgeye uygulanıyor. İmzaladıktan sonra durum önce İnceleniyor (Google "Bu sürecin tamamlanması 7 iş gününü bulabilir" diyor), sonra Onaylandı ya da Reddedildi oluyor. Google'ın saydığı ret sebepleri: girilen vergi numarasının "IRS kayıtlarında bulunamadı"ğı, "Vergi No ve ad kombinasyonu"nun eşleşmemesi ve vergi bilgilerinin "sağladığınız belgelerle doğrulanamıyor" olması.

Vergi anlaşması talebi: dikkatli ol

Önce üç bilgi, sonra bir kural.

IRS, ABD gelir vergisi anlaşmalarının listesini tutuyor. Hak kazanıp kazanmadığına Google karar veremiyor: "Bu tespiti sizin için Google'ın yapması maalesef mümkün değildir." AdSense aracı ise ülkeni seçtiğinde anlaşma ayrıntılarını kendisi öneriyor.

İşletme kazancı (business profits) talebi için W-8BEN talimatları 10. satırda özel bir şey istiyor: işletme kazancının ABD'deki bir işyerine (permanent establishment) bağlı olmadığını belirtmen ve ilgili anlaşma maddesini yazman gerekiyor.

Türkiye örneği. ABD ile Türkiye arasında bir gelir vergisi anlaşması var; IRS'in Türkiye anlaşma sayfası metne bağlantı veriyor ve metin genel yürürlük tarihini 1 Ocak 1998 olarak gösteriyor. 7. madde (Business Profits, Ticari Kazançlar) 1. fıkra özetle şunu söylüyor: bir akit devlet teşebbüsünün kazancı, diğer devlette bir işyeri aracılığıyla faaliyet göstermedikçe yalnızca kendi devletinde vergilendirilir. 14. madde serbest meslek hizmetlerini (Independent Personal Services) düzenliyor. AdSense gelirine hangi maddenin uyduğu ve şartlarını karşılayıp karşılamadığın, kendi durumuna dair bir değerlendirme. Biz olsak aracın önerdiği madde ve oranı anlaşma metniyle karşılaştırır, ikisi uyuşmuyorsa mali müşavire sorardık; forumda gördüğümüz bir madde numarasını yazmazdık.

Kural: açıklayamadığın bir anlaşma hakkını talep etme. Formu, üzerindekilerin doğru olduğunu beyan ederek imzalıyorsun; yanlış bir talep hiç talep etmemekten daha kötü.

Formu doldurmazsan ne olur?

Google varsayılanı açıkça söylüyor: "Geçerli bir vergi formu sağlanmazsa, geçerli ödemelerde varsayılan stopaj oranı genellikle %30 olur." Bazı durumlarda %24 yedek stopaj uygulanıyor. Anlaşma oranı istemesen bile Google, "IRS kurallarına ve şartlarına uymak için ABD gerçek/tüzel kişisi olmadığınızı kanıtlaması" gerektiğini söylüyor.

Kesilen kısım ABD kaynaklı olan. Belgelenmiş bir yayıncıda "gelirinizin yalnızca ABD'deki kullanıcılardan kazandığınız bölümü" ABD stopajına tabi. Okurlarının çoğu Türkiye'deyse bu kazancının küçük bir kısmı; ama geçerli form yoksa Google o kısma varsayılan oranları uyguluyor.

Kesilen tutarı aylık kazanç raporunda, oranları ise ödeme profilinde "Ayarlar > Vergi bilgilerini yönetin" bölümünde görüyorsun. Vergi kesildikten sonra daha düşük oran sağlayan geçerli bir W-8 gönderirsen Google, o yılın stopajı için iade talebinde kullanılabilecek bir "Değişmeyen durum yeminli yazılı ifadesi"nden söz ediyor; talep "stopajın uygulandığı yılda 31 Aralık'a kadar" yapılmalı.

Sık yapılan hatalar

• Adı Türkçe karakterlerle yazmak. Pasaporttaki gibi, yalnızca a-z.
• Ödeme profilindekinden farklı bir ad. Formu incelemeye düşürüyor. Ödeme adını sonra değiştirirsen Google vergi bilgilerini de yeniden göndermen gerektiğini söylüyor (ödeme adı veya adresini değiştirme).
• Kişisel hesapta "tüzel kişi" seçmek ya da tersi.
• Hosting firman Amerikalı diye "ABD faaliyeti var" işaretlemek. Önce Google'ın tanımını oku.
• Formun süresinin dolduğunu unutmak. IRS, Google'dan ABD'li olmayan iş ortaklarının formlarını "(1) her 3 yılda bir veya (2) formun geçerliliğini etkileyebilecek bir değişiklik olması durumunda" yenilemesini istiyor.
• Ayın 21'inde göndermek. 20'sinden sonra kaldırılan bekletmeler ödemeyi bir sonraki aya kaydırıyor.

Bu form yalnızca ABD stopajıyla ilgili. AdSense gelirinin Türkiye'deki vergilendirmesi ayrı bir konu.

Bu arada sitenin tarafı

Vergi bilgileri, kurulum adımlarından yalnızca biri; nerede durduğu onay süresi rehberinde. Ücretsiz Approvalens taraması, onaydan önce ya da sonra sitenin kendisini kontrol ediyor: siteni tara.

Sık sorulan sorular

ABD'de değilsem de vergi bilgisi göndermem gerekiyor mu?

AdSense istiyorsa evet. Her yayıncıdan istenmiyor; ama Google ABD'li olmadığının kanıtına ihtiyaç duyduğunu söylüyor ve geçerli form yoksa varsayılan stopaj uygulanabiliyor.

Google tüm kazancımın %30'unu mu keser?

Hayır, tamamının değil. Belgelenmiş ABD dışı yayıncıda yalnızca ABD'deki kullanıcılardan gelen kısım ABD stopajına tabi. %30, geçerli form yokken uygulanabilen varsayılan oran.

ABD'den ITIN almam gerekiyor mu?

Genelde hayır; anlaşma talebini kendi ülkenin vergi numarasıyla yapabilirsin. Google anlaşma talepleri için "Uluslararası Vergi No ya da ABD'de geçerli olan bir Vergi No" kabul ediyor.

W-8BEN süresiz mi geçerli?

Hayır. Google ABD dışı formları üç yılda bir, durumun değişirse daha erken yeniliyor.

Anlaşmadan yararlanıp yararlanamayacağımı Google söyleyebilir mi?

Hayır. Google bu tespiti yapamayacağını söylüyor ve IRS'e ve bir vergi danışmanına yönlendiriyor.